記者官仲凱／台北報導
在台灣每人平均有2.5張保單以上，保險除了是風險分散工具之外，還可利用來節稅。壽險業者表示，有家庭的上班族每年所得稅有2.4萬元可以列舉扣除，包含小朋友的保險費也能善加利用，但必須要弄清楚保險身分，才能合法節稅。
▲上班族可善用保單合法節稅，但必須先搞懂保險身分的規劃才不會被補稅。（圖／記者官仲凱攝）
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壽險業者表示，在現行實質課稅原則下，目前保險節稅分別用在個人綜合所得稅、遺產及贈與稅、營利事業所得稅3個用途。上班族可採用每年最高有2.4萬元扣除額的列舉式扣除報稅，只要列舉扣除額超過9萬元以上者都適用，如租房子、有房貸壓力或是繳稅年度有大筆醫療支出等。
華南產險則提醒，要列舉扣除，要保人和被保險人必須在同一申報戶內，才能一同申報；也就是說除配偶可列報保險費支出外，列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅人扶養的直系親屬才可以申報。
壽險業務員指出，根據稅法規定，指定受益人取得保險金給付，也可免徵遺產稅、所得稅。但1張保單分為要保人、被保險人、受益人，組合方式有很多種，有些可免稅、也些則要繳稅，因此在投保前，必須要特別留意不同的規劃方式，否則後續被要求補稅，增添諸多麻煩。
舉例來說，若儲蓄險的投保人為父母，而滿期受益人為小孩，要保人與被保人不同的情況下，就會被計入每年220萬的額度內。假設又是還本型儲蓄險，不小心就會超過限額，被課徵贈與稅，因此特別建議可運用夫妻互贈來做好節稅規劃。
▼保單規劃需先弄清楚保險身分，才能有效節稅。（圖／記者官仲凱製表，資料來源為採訪整理）
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